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随着数码转型的进步和成熟,人们似乎都可以将他们的想法“变现”,例如博客,视频博客,在线教程,个人购物,驾驶,搬家,线上咨询等。 许多00后的梦想都是拥有一个线上或线下的生意,因为它似乎很有魅力——时间自由和”薪资无上限”。

无论是你的正职,还是你拥有的副业之一,都有可能为你带来高收入;但是要记住,通过就业、商业、贸易、或就职产生的所有收益或利润都需要纳税。

为什么要注册独资企业或合伙企业?

您已决定自行或与合作伙伴建立业务,以产生以下业务收入来源:

创业最简单的方法是建立独资企业(如果您是单独创业的)或合伙企业(如果您有一个或多个合作伙伴加入您)。 注册您的企业很重要,原因如下:

1. 建立一个商业档案,方便客户可以通过马来西亚公司委员会(SSM)网站访问
2. 让客户/消费者对你的业务充满信心
3. 允许业务损失和费用从业务收入中扣除
4. 减少应课税入息及应缴税款
5. 对于合伙企业,收入分配给合伙人,并以个人税计算 

独资企业/合伙企业与公司

虽然注册公司须缴纳公司税,但其他类型的企业,如独资企业和合伙企业也须缴纳所得税。

独资企业和合伙企业是最容易注册的业务形式,因此也是最受欢迎的业务形式。 但是,独资经营者或合伙人将对其业务收入和损失承担个人责任,其纳税申报计入其个人所得税。

 独资企业合伙企业公司
税务表格Form BForm PForm C
税务处理方法个人业务收入个人业务收入公司税
税务折扣/豁免个人税务减免及业务开支个人税务减免及业务开支业务开支

如果您没有注册业务,但您通过自由职业获得的收入怎么办? 那些从兼职Grab Driver中获得的收入怎么处理呢? 你可能会想……这笔收入与我的正职或生意无关,那我还需要纳税吗? 答案是……需要。

独资经营者报税表

独资经营者的所得税申报很简单。 独资经营者需要每年在6月30日前提交表格B,而不是由受雇人士或非业务收入人士提交的表格BE。

在提交表格B时,独资经营者需要准备各种资料,以确定应课税入息和应缴税款,即

1. 所有业务和合伙企业的法定收入
2. 前期业务亏损
3. 法定就业收入
4. 法定租金收入
5. 通过利息、折扣、特许权使用费、保费的法定收入, 退休金、年金、其他定期付款、其他收益或利润获得的法定收入
6. 总收益(所有业务的法定收入及合伙企业带来的业务损失+从就业,租金,利息,折扣等带来的法定收入)
7. 本年度业务亏损
8. 可报销支出
9. 可报销捐款
10. 救灾资金总额
11. 业务及合伙业务的资本津贴
12. 交易、损益帐
13. 资产负债表

可报销捐款

赠款给政府/州政府/地方当局
赠款予认可机构/机构/基金 金额上限为总收入的7%
任何经财政部长批准的体育活动的金钱礼物
财政部长批准的任何国家利益项目的种类赠款或供款成本
赠送文物、手稿或绘画 价值由马来西亚博物馆部或国家档案馆决定
提供图书馆设施或图书馆的赠款  限额为RM20,000
为残疾人提供公共场所设施而赠送金钱或实物捐助
将金钱或医疗设备赠予任何经卫生部批准的医疗机构 限额在RM20,000

容许开支

贷款利息
工资
租金
合约/分判合约
佣金
坏账
旅游及运输
维修及保养
推广及广告
其他开支(例如火险、入室盗窃险)

个人救济

独资经营者或合伙人都可享有与受雇人士相同的个人宽免。然而,与业务有关的减免和个人减免必须分开,且必须按其合法类别报销,例如为自己使用而购买的手提电话,是以个人消费报销(限RM2,500),而非商业开支报销。

扣除所有业务损失、容许开支、认可捐款及个人宽免后,便可获得应课税入息。 根据应课税入息,适用0%至28%的税率。

类别应课税入息范围计算(RM)税率(%)税(RM)
A0 – 5,000首5,00000
B5,001 – 20,000首5,000
接下来15,000
10
150
C20,001 – 35,000 首20,000
接下来15,000
3150
450
D35,001 – 50,000 首35,000
接下来15,000
8600
1,200
E50,001 – 70,000 首50,000
接下来20,000
141,800
2,800
F70,001 – 100,000 首70,000
接下来30,000
214,600
6,300
G100,001 – 250,000 首100,000
接下来150,000
2410,900
36,000
H250,001 – 400,000 首250,000
接下来150,000
24.546,900
36,750
I400,001 – 600,000 首400,000
接下来200,000
2583.650
50,000
J600,001 – 1,000,000 首600,000
接下来400,000
26133,650
104,000
K超过1,000,00028237,650
……

所有业务记录,费用,个人救济收据必须保存7年,为审计目的。

合伙企业所得税申报

如果您是合伙企业的合伙人之一,您的合伙收入会在表格CP30上注明,该表格由先例合伙人发给所有合伙人。 在发出表格CP30之前,表格P必须由先例合伙人提交。

先例合伙人是在合伙协议中命名的第一个合伙人,或者在没有先例合伙人的情况下,由其他合伙人指定为先例的合伙人。

先例合伙人负责提交表格P,根据合伙企业的损益账户和资产负债表申报所有收入,损失,费用,利润,损失和资产。 按照惯例,所有业务记录必须保存7年,以供审计之用。 表格P填妥后,会发出表格CP30,表示合伙企业的收入或损失将分摊给每位合伙人。

一旦合伙人收到表格CP30,他们将在他们的表格CP30上申报合伙企业的收入和损失到他们的表格B中。

商业会计的重要性

现在我们已经完成了独资企业和合伙企业的报税程序,您也了解到商业会计的重要性,每个企业主正确申报其业务的所有财务细节非常重要。 这就是会计员被雇用的原因。

由于损益帐目及资产负债表亦须保存7年,因此,我们需要妥善管理企业的业务记录并储存好,以方便日后查阅。 如果你是一个拥有会计知识的企业主,这些问题只需要花费一点时间就可以很容易地自己解决。 但是,如果您刚创业,没有会计知识,同时希望确保税务合规,但又要将业务费用降至最低,该怎么办?

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发单及发票
现金流量管理
采购和库存管理
业务表现监察
实时数据分析
报表生成(包括财务报表、试算表、损益表、资产负债表等).)
保存纪录

Biztory不仅可以帮助您完成上述任务,还可以让您在手机应用程序中轻松访问存储在云端的数据。 拥有会计知识不再是必要的,因为Biztory自动执行所有与会计相关的任务并为您的监控生成重要报告。 为了满足不同的业务规模,Biztory也有不同的订阅配套,因此不需要花费聘请额外的会计人员,成本也大大降低。

即使你有会计知识,并且可以很容易地接管你的业务的簿记需要,为什么要把你原本可以拿来想办法优化企业赚取更多利润的时间,浪费在簿记上呢?

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免责声明:虽然Biztory是一家云会计软件提供商,但我们不是注册税务顾问,如果您对深入的税务相关事宜有疑问,我们强烈建议您向注册会计师或税务代理寻求建议。 Biztory与RW William合作处理与会计相关的查询,并将他们的服务整合到我们的软件中,以造福我们的客户。

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